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연말정산 월세액 공제 : 대상, 조건, 제출서류 등


연말정산은 자신이 낸 소득세에 대해 정산하는 것이므로 소득세를 2021년 연간 10만원 납부하였다면 최대 10만원까지만 환급이 가능합니다.

소득세를 10만원 납부했는데, 월세액 공제 50만원을 받지 못하는게 이해가 되지 않는다는 문의가 많습니다.
납부한 소득세에 대해 정산을 하는 것 입니다. 이 개념을 기본적으로 숙지하셔야 합니다.

목차

연말정산 월세액 공제

대상 및 조건

아래의 조건을 모두 만족해야 월세액 공제를 받을 수 있습니다.

1) 근로자 본인
2) 연말(12/31) 기준 무주택 세대
3) 연봉 7,000만원 이하
4) 주택 (오피스텔, 고시원은 포함하며 기숙사는 제외)
5) 본인이 임대차계약자일 것 (본인의 기본공제 대상자도 가능)
6) 임대차계약서와 주민등록 등본의 주소가 같을 것


세액공제액

월세액(연 750만원 한도) x 12%
* 연봉이 5,500만원을 초과하면 10% 공제

예를 들어 연봉이 3,000만원이고 월세 60만원 오피스텔에 거주하고 있다면, "720만원(60만원 x 12개월) x 12% = 864,000원" 환급받을 수 있습니다.


제출서류

1) 주민등록등본
2) 임대차계약서 사본
3) 월세액을 지급하였다는 증명서류 (계좌이체영수증 등)


연말정산 월세액 공제와 관련된 내용은 위와 같으며,
2021년도부터외국인 근로자도 월세액 공제를 받을 수 있으니 참고해주시기 바랍니다.

추가적으로 궁금하신 사항은 댓글남겨주시면 확인 후 답변드리겠습니다.

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중도입사자 연말정산 : 종전근무지 원천징수영수증 발급 등

연도 중간에 입사한 경우 연말정산은 어떻게 진행할까요? 

21년도 7월에  회사(A)에 입사하였고, 21년도 중 전 회사(B)에 소득이 있었다면 전 회사의 소득과 합산하여 연말정산을 실시하여야 합니다.

 

현재 회사에서 합산하여 연말정산을 실시하지 않고 A, B회사에서 각각 연말정산 후(각 회사에서 알아서 함) 근로자가 직접 종합소득세 신고를 하는 방법도 있습니다. 

 

우선, 현회사에서 연말정산을 진행할려면 전회사의 원천징수영수증이 필요합니다.

"종(전) 근무지 원천징수영수증"이라고 하며, 반드시 전회사 인사부서에 연락하여 발급받아야 합니다. (국세청 등에서 발급받을 수 없음)

 

전회사에서는 별도로 연말정산을 진행할 필요가 없으며, 현회사에서만 연말정산을 실시해주시면 됩니다.

 

원천징수영수증

 

위의 원천징수영수증을 보면, 현재 회사에서는 200만원을 받았지만 전회사 3,000만원과 합산하여 3,200만원에 대해 연말정산을 실시하기 때문에, 현재 회사에서 세금을 뱉어내야하는 경우도 있습니다. 

 

예를 들면, 위와 같이 현회사에서 200만원을 받았지만, 전회사에서 3,000만원을 지급받아 소득세 50만원이 추징된다면 이것은 굉장히 불합리해보입니다. 

 

하지만, 전회사에서 자체적으로 "중도퇴사자 연말정산"을 실시하여, 소득세가 환급됩니다.

* 중도퇴사할 경우 대부분 소득세가 환급됩니다.  

 

현회사에서 추징된 소득세는 전회사에서 환급된 소득세로 충당한다고 보시면 됩니다.

 

연말정산 : 소득공제와 세액공제란?

 

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연말정산 : 소득공제와 세액공제란?

연말정산의 시기가 다가왔습니다. 국세청 연말정산 간소화 서비스는 1월 15일에 오픈한다고 합니다. 연말정산의 개념부터 이해하자면, "1월부터 12월" 1년을 기준으로 납부한 소득세 및 지방소득세를 재정산하는 것 입니다.

 

소비에 따라 공제 받을 수 있는 금액이 달라지며, 소비가 클수록 당연히 환급받을 수 있는 금액도 높아집니다.

소득공제 및 세액공제를 해주는 주된 항목으로는 "신용카드, 주택청약저축, 의료비, 월세" 등이 있습니다.

 

연말정산과 관련하여 중요한 사항은!

소비가 많아서 공제를 많이 받더라도 납부한 소득세까지만 환급을 받을 수 있는 것 입니다.

 

예를 들어, 연간 3,000만원의 소득이 발생하였으며, 소득세를 50만원 납부하였습니다. 

그런데, 월세액 공제로 100만원을 세액 공제 받을 수 있는 상황입니다. 이런 상황에서는 100만원을 공제 받을 수 있는 것이 아니라, 원천공제한 소득세인 50만원까지만 환급이 가능한 것 입니다.

 

본 포스팅의 주된 내용인 소득공제와 세액공제는 어떻게 다른지 알아보겠습니다.


소득공제란?

소득공제란 소득세를 결정하는 기준 소득(과세표준)을 줄여주겠다는 것 입니다. 소득공제의 주된 항목으로는 근로소득공제, 인적공제(배우자, 부양가족 등), 신용카드공제가 있습니다. 

 

소득수준이 낮을수록 세율도 낮아집니다. 소득공제는 아래의 과세표준을 줄여주는 것 입니다.

과세표준은 우리가 흔히 아는 세전 연봉이 아닙니다.

세전 연봉에서 근로소득공제, 인적공제, 신용카드공제 등.. 소득공제 처리 후 결정되는 금액입니다.

 

예를 들어 세전 연봉이 3천만원이며,, 각종 소득공제를 하고 과세표준이 2천만원으로 결정되었습니다.

그렇다면 다음과 같이 계산됩니다. (위표의 세율과 누진공제 참고)

 

20,000,000원 x 15% = 3,000,000원

3,000,000원 - 1,080,000원 (누진공제액) = 1,920,000원

 

1,920,000원이 산출세액이며, 해당 금액에서 세액공제 후 최종적으로 납부할 세금이 계산됩니다.

세액공제에 대해서는 아래에서 알아보겠습니다.


세액공제란?

세액공제는 위에서 산출된 세금을 공제 해주겠다는 것입니다. 세액공제의 주된 항목으로는 "의료비, 교육비, 기부금, 월세액" 등이 있습니다.

 

예를 들어, 월세액 공제를 보면.. 월세액 공제율은 10%입니다.

제가 50만원 월세집에 살고 있다면, 연간 600만원을 월세로 납부하는 것입니다. 그렇다면 납부한 600만원에서 10%인 60만원을 세액공제 해주겠다는 것인데요..

 

위에서 계산한 192만원에서 60만원을 공제해주는 것이기 때문에 대단히 크다는 것을 알 수 있습니다.

월세액 공제를 받으면 납부할 세금은 132만원인 것 입니다. 매월 월급에서 공제된 소득세가 연간 200만원이였다고 하면, 차액인 68만원이 환급되는 것 입니다.


본 포스팅에서는 "소득공제" 와 "세액공제"에 대한 간단한 개념에 대한 내용만 언급하였으며, 연말정산에 대한 자세한 내용들은 향후 포스팅에서 안내드릴 수 있도록 하겠습니다.

 

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